Які податки платить ФОП у 2026
Єдиний податок, ЄСВ, ПДФО, військовий збір – розбираємо по групах з конкретними сумами.
МЗП 2026 = 8 002 грн
4 основних платежі ФОП
Єдиний податок
Фіксований або % від доходу
ЄСВ
22% від МЗП – для всіх
ПДФО
Тільки загальна система
Військовий збір
5% – загальна система
Скільки платить ФОП – по групах
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група (5%) | Загальна |
|---|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 800,20 грн/міс (10% МЗП) | до 1 600,40 грн/міс (20% МЗП) | 5% від доходу (або 3% + ПДВ) | – |
| ЄСВ | 1 760,44 грн/міс (22% від МЗП) – однаково для всіх | |||
| ПДФО | – | – | – | 18% чистого доходу |
| Військовий збір | – | – | – | 5% чистого доходу |
| Мінімум на місяць | ~2 561 грн | ~3 361 грн | 1 760 + 5% | 1 760 + 23% |
Приклад: ФОП 2 групи
Дохід: 50 000 грн/міс
Ефективна ставка: 6,7% від доходу
Приклад: ФОП 3 групи (5%)
Дохід: 50 000 грн/міс
Ефективна ставка: 8,5% від доходу
Приклад: загальна система
Дохід: 50 000 грн, витрати: 20 000 грн
Ефективна ставка: 17,3% від доходу
Терміни сплати
| Платіж | Коли сплачувати | Примітка |
|---|---|---|
| Єдиний податок (1–2 гр.) | Щомісяця, до 20 числа | Авансовий платіж |
| Єдиний податок (3 гр.) | Протягом 10 днів після подання декларації | Щоквартально |
| ЄСВ | Щокварталу, до 20 числа місяця після кварталу | Можна помісячно |
Пропустили термін? Нараховується пеня 0,1% за кожен день прострочення. Детальніше – типові помилки та штрафи.
Розрахуйте свої податки
Часті запитання
Чи потрібно платити ЄСВ, якщо не було доходу?
Так. ЄСВ сплачується незалежно від наявності доходу – це фіксований мінімальний внесок. Виняток – ФОП на 1 групі можуть отримати звільнення від ЄСВ при призупиненні діяльності.
Чи можна зменшити суму податків?
На спрощеній системі – ні, ставки фіксовані. На загальній – так, за рахунок документально підтверджених витрат, які зменшують базу оподаткування.
Коли вигідніше перейти на 3 групу?
Якщо ваш дохід перевищує ~67 000 грн/міс, 2 група стає вигіднішою за 3 (фіксований vs 5%). Але якщо дохід наближається до ліміту 2 групи (~494 тис/міс) – переходьте на 3.
BitFaktura рахує за вас
Автоматичний облік доходів, контроль лімітів, нагадування про терміни сплати.