Анна, 2021-12-07
Власний бізнес з нуля – багато людей про це мріють, але стикаючись з першими проблемами деякі залишають цю ідею. Яку систему оподаткування обрати? Чим відрізняються групи спрощеної системи оподаткування та яку обрати? Давайте розбиратися разом.
Якщо ви вже зареєстрували ФОП, або тільки плануєте, потрібно розуміти, що обрання раціональної системи оподаткування – ключовий фактор отримання найбільшого прибутку. Для ФОП у 2021 році є 4 групи платників єдиного податку (спрощена система оподаткування) та загальна система оподаткування.
Досить просто запам’ятати, що 1 група – продаж товарів на ринку, 4 група – для сільськогосподарів. Найпоширенішими є 2, 3 група та загальна система.
Спочатку звернемо увагу на спрощену систему. 1 та 2 групи це виключно фізичні особи-підприємці, сплачують податок у фіксованій сумі протягом усього календарного року, тобто сума податку не залежить від доходу чи прибутку. На 3 групі можуть перебувати як юридичні особи, так і фізособи-підприємці, оподаткуванню підлягає загальний дохід, а не прибуток. На 4 групі можуть перебувати тільки сільськогосподарські виробники, фермерські господарства. Ставка податку залежить лише від нормативно-грошової оцінки землі та площ земельних ділянок, тобто не залежить ні від доходу, ні від прибутку підприємства.
Для вибору групи можна скористатися порівняльною таблицею, яка дозволить швидко зрозуміти, яка група підійде для вашого бізнесу:
Показник
1 група єдиного податку
2 група єдиного податку
3 група єдиного податку
Обмеження за обсягом доходу у 2021році
1.002.000 грн
5.004.000 грн
7.002.000 грн
Обмеження за обсягом доходу у 2022році
1.085.500 грн
5.421.000 грн
7.585.500 грн
Кількістиь найманих працівників
0
Не більше 10 або 10
Не обмежена кільткість
Дозволені види діяльності
Ставки податку у 2021 році
227 грн/міс (не більше 10% прожиткового мінімуму станом на 01 січня)
1200 грн/міс (не більше 20% прожиткового мінімуму станом на 01 січня)
Ставки податку у 2022році
248,10 грн/міс
1300 грн/міс
При виборі загальної системи оподаткування, потрібно пам’ятати, що вона підходить тим підприємцям, хто отримує найбільшу частину прибутку на продажу придбаного товару. Облік на загальній системі набагато складніший. Необхідно сплачувати 18% податку на прибуток, а в разі перевищення обсягу прибутку 1 млн грн за рік підприємство повинно перейти на сплату ПДВ, найкраще це зробити добровільно, а не дочекатися великих штрафів та пені за несвоєчасність.
2021 рік, як і будь-який інший фінансовий річний період, розпочинається зі змін. Змінилась низка показників, які є базовими величинами для розрахунку єдиного соціального внеску (далі-ЄСВ) та єдиного податку, для підприємств та фізичних осіб-підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування. Серед головних показників – мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум для працездатних осіб. Зміни 2021 року можна для зручності представити у вигляді таблиці:
Показник для розрахунку
З 01.01.2021
З 01.07.2021
З.01.12.2021
Мінімальна заробітна плата (МЗП)
6000,00 грн
-
6500,00 грн
Прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМ)
2270,00 грн
2379,00 грн
2481,00 грн
Серед інших змін - пільгові умови сплати податків для деяких груп спрощеної системи оподаткування, скасування обов’язкових Книг обліку доходів та відтермінування застосування РРО, про що поговоримо нижче.
При збільшенні розміру мінімальної заробітної плати відповідно збільшується розмір сплати мінімального страхового внеску та граничної бази нарахування суми ЄСВ. Отже, усі ФОП, незалежно від обраної системи оподаткування, починаючи з 01 січня 2021 року сплачують ЄСВ за себе та за кожного найманого працівника у розмірі не менше 1320 грн.
Для деяких ФОП, зокрема платників єдиного податку І групи, на поточний рік передбачено пільги зі сплати податку у період січень – травень, аналогічно до грудня 2020р (пп. 910.1 розд. VIII Закону № 2464), жодних заяв до органів ДПС та ПФУ подавати не потрібно. Страховий стаж для таких ФОП зберігається, оскільки згідно пп. 145.1 розд. XV Закону № 1058 установлено, що фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування і належать до першої групи платників єдиного податку та які не сплачували страхові внески за період 01-31 грудня 2020 р. та 01січня -31 травня 2021р. на підставі пункту 910.1 розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", такі періоди включаються до страхового стажу та вважається, що страхові суми були сплачені у мінімальному розмірі відповідного періоду.
Але ця пільга не позбавляє права ФОП платити за себе, навіть за періоди, коли можна було трохи «економити». У разі сплати внесків потрібно потім не забути відобразити сплату у річній звітності за 2021 рік.
Актуальним виявилось бажання «наповнити бюджет» сплатою пільгових податків, оскільки після закінчення цього періоду виникало багато прецедентів, коли ФОП не бачив свого зарахованого стажу, і повинен був доказувати право на пільгу контролюючим органом.
Мінімальним страховий внесок розраховується шляхом нарахування на мінімальну зарплату 22%. Максимальний же розмір бази нарахування становить 15 МЗП. Зміни сум на 2021 рік можна відобразити у вигляді таблиці:
Показники
Сума, грн
Мінімальний страховий внесок за себе
з 01.01.2021
1320,00
з 01.12.2021
1430,00
Максимальне обмеження бази нарахування ЄСВ
90000,00
97500,00
На противагу спрощеній системі оподаткування, ФОП, які обрали загальну систему, починаючи з 01 січня можуть сплачувати ЄСВ лише за ті місяці, в яких отримано дохід (прибуток). Отже, для збиткових, «сплячих» скасовано обов’язкову сплату податку, проте вони мають право сплачувати добровільно за таці місяці, самостійно визначивши базу для нарахування, але не менше мінімального розміру.
Також, згідно ч.4 ст.4 Закону України № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», починаючи з першого січня звільняються від обов’язкової сплати ЄСВ за себе ФОП які не тільки отримують пенсію, а й ті, хто отримує пенсію за вислугу років.
Хоча у ч.6 ст.4 того ж Закону передбачено, що ФОП , за наявності основного місця роботи найманим працівником, може (за бажанням) сплачувати за себе ЄСВ тільки у ті місяці, коли загальна сума внесків не менше мінімального. Загалом такі зміни є позивними, адже вирішують проблему подвійного сплати ЄСВ, коли ФОП платить за себе і за нього платить роботодавець.
Але, як завжди, не все так просто. Скористатися такою нормою закону можуть лише ті підприємці, які працюють за основним місцем роботи, а не за сумісництвом. Тому радимо перевірити статус своїх працівників за таким алгоритмом:
Перш за все, спрощена система оподаткування полягає у сплаті ЄП, який передбачає звільнення від сплати деяких видів податків, більш прості та зрозумілі підходи до ведення бухгалтерського обліку та звітності. Перебувати на системі такого вижду можуть як ФОП, так і юридичні особи.
2021 рік приніс зміни не лише при сплаті ЄСВ, а й єдиного податку. Скасування обов’язкової форми Книги обліку доходів до 1,2 групи та 3 групи -неплатників ПДВ та Книги обліку доходів і витрат для 3 групи платників ПДВ - одна чи не з найкращих новин на початку 2021, краще, мабуть, лише відтермінування РРО. Тепер Книгу вести потрібно, але в довільні формі та без обов’язкової реєстрації в органах ДПС.
Також із 1 січня поточного року змінилися граничні розміри доходу для перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування відповідної групи. Вони розраховуються виходячи з суми мінімальної заробітної плати, установлених на 01 січня звітного року.
Група Єдиного податку
Кількість МЗП
( станом на 01.01.2021-6000,00грн)
Гранична сума доходу, грн
І група
167
1002000,00
ІІ група
834
5004000,00
ІІІ група
1167
7002000,00
Завдяки Закону, прийнятого 01.12.2020 №1017, велика кількість ФОП-ів зітхнули полегшено. Верховна рада України відтермінувала обов’язкове впровадження РРО для єдиноподатників 2-4 груп до кінця 2021року. Тепер, якщо нічого не зміниться, з 01.01.2022 усі фізичні особи-підприємці, окрім 1 групи, повинні у своїй господарській ( усіх видів) діяльності використовувати РРО.
Однак є два винятки, коли у 2021 вже потрібен:
1. Загальний обсяг доходу протягом календарного (звітного) року більший за 220 розмірів мінімальної зарплати станом на 1 січня відповідного року. На 01.01.2021 мінзарплата складає 6000,00 грн, тому відповідно граничний обсяг доходу – 1 320 000 грн.
2. Незалежно від обсягів доходу ФОП повинні використовувати реєстратор розрахункових операцій (РРО або ПРРО), якщо вони здійснюють реалізацію:
Щодо популярної торгівлі через мережу Інтернет, то у 2021 році ще ФОП має змогу вести діяльність без застосування РРО, окрім згаданих винятків.
Загалом, хто повинен застосовувати у своїй діяльності РРО можна для наочності представити у вигляді таблиці:
З 01.01.2022
Для платників єдиного податку ( крім платників ПДВ) з 1 січня 2021 року передбачено ведення обліку доходів у вільній формі шляхом щомісячного відображення отриманих доходів. Таким чином, вести облік все ж таки потрібно, але набагато рідше та обравши самостійно форму – у журналі в паперовому вигляді, на комп’ютері в електронному, або дублювати інформацію на обох носіях.
Для єдиноподатників платників ПДВ також змінилися умови з першого числа поточного року – довільна форма, щомісячне зведення сум, різниця лише у відображенні доходів та витрат.
Що ж стосується загальної системи оподаткування, то обов’язок ведення обліку доходів та витрат за затвердженою формою залишається(форма затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013р. № 481). Вести її можна, аналогічно до платників єдиного податку, в паперовому, електронному або обох виглядах та без обов’язкової реєстрації Книги в органах ДПС.
В будь-якому разі, не все так складно, як може здаватися на перший погляд. Спочатку потрібно розібратися з простим, тоді складне вже не буде так лякати. Пробуйте та будьте впевненими у своїх силах та знаннях!
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги
Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Світлана Вороновська
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Лікарняні виплати ФОП Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні мають право на отримання лікарняних виплат за умови сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Це право регулюється Законом України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Виплати за тимчасовою непрацездатністю є важливим аспектом соціального захисту ФОП, оскільки вони забезпечують фінансову підтримку під час хвороби. У цій статті ми розглянемо основні умови та процедури отримання лікарняних виплат для ФОП, а також особливості їх нарахування та виплати.
Лікарняні виплати ФОП
Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні мають право на отримання лікарняних виплат за умови сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Це право регулюється Законом України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”.
Виплати за тимчасовою непрацездатністю є важливим аспектом соціального захисту ФОП, оскільки вони забезпечують фінансову підтримку під час хвороби.
У цій статті ми розглянемо основні умови та процедури отримання лікарняних виплат для ФОП, а також особливості їх нарахування та виплати.
ФОП і самоосвіта: Ключ до професійного зростання У сучасному світі, де зміни відбуваються з неймовірною швидкістю, самоосвіта стає ключовим фактором успіху для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Постійне вдосконалення знань і навичок дозволяє підприємцям залишатися конкурентоспроможними, адаптуватися до нових викликів та ефективно керувати своїм бізнесом. У цій статті ми розглянемо, чому самоосвіта є такою важливою для ФОП, які ресурси можна використовувати для навчання та як ефективно планувати свій навчальний процес.
ФОП і самоосвіта: Ключ до професійного зростання
У сучасному світі, де зміни відбуваються з неймовірною швидкістю, самоосвіта стає ключовим фактором успіху для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Постійне вдосконалення знань і навичок дозволяє підприємцям залишатися конкурентоспроможними, адаптуватися до нових викликів та ефективно керувати своїм бізнесом. У цій статті ми розглянемо, чому самоосвіта є такою важливою для ФОП, які ресурси можна використовувати для навчання та як ефективно планувати свій навчальний процес.
Відпустка для ФОП: права, обовʼязки та сплата податків Відпустка це саме той час, коли ви тимчасово припиняєте роботу, щоб відпочити, відновити сили або зайнятися особистими справами. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) це може означати тимчасове звільнення від сплати податків або внесків, якщо це передбачено законодавством. Відпустка допомагає зберегти баланс між роботою та особистим життям. У цій статті ми розглянемо, як ФОП можуть скористатися своїм правом на відпустку, які документи для цього потрібні, а також особливості щодо сплати податків під час відпустки.
Відпустка для ФОП: права, обовʼязки та сплата податків
Відпустка це саме той час, коли ви тимчасово припиняєте роботу, щоб відпочити, відновити сили або зайнятися особистими справами. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) це може означати тимчасове звільнення від сплати податків або внесків, якщо це передбачено законодавством. Відпустка допомагає зберегти баланс між роботою та особистим життям. У цій статті ми розглянемо, як ФОП можуть скористатися своїм правом на відпустку, які документи для цього потрібні, а також особливості щодо сплати податків під час відпустки.
Наймані працівники у ФОПа Фізичні особи-підприємці (ФОП) становлять невід'ємну частину економіки України, сприяючи зростанню підприємництва та створенню нових робочих місць. Однак процес найму працівників для ФОП може бути складним та вимагає ретельного розуміння та дотримання законодавчих вимог. Ця стаття призначена для допомоги ФОП в усвідомленні їх прав та обов’язків, які виникають під час найму працівників, а також наданні порад щодо ефективного та законного управління трудовими ресурсами. Розглянемо ключові аспекти та кроки, які необхідні для вдалого процесу найму, утримання працівників, а також потенційні складнощі, з якими можуть зіткнутися підприємці у цьому важливому процесі.
Наймані працівники у ФОПа
Фізичні особи-підприємці (ФОП) становлять невід'ємну частину економіки України, сприяючи зростанню підприємництва та створенню нових робочих місць. Однак процес найму працівників для ФОП може бути складним та вимагає ретельного розуміння та дотримання законодавчих вимог. Ця стаття призначена для допомоги ФОП в усвідомленні їх прав та обов’язків, які виникають під час найму працівників, а також наданні порад щодо ефективного та законного управління трудовими ресурсами. Розглянемо ключові аспекти та кроки, які необхідні для вдалого процесу найму, утримання працівників, а також потенційні складнощі, з якими можуть зіткнутися підприємці у цьому важливому процесі.
Електронний цифровий підпис (ЕЦП) У сучасному цифровому світі, де більшість процесів переходять в онлайн, питання безпеки та автентичності стає ключовим. Електронний цифровий підпис (ЕЦП) — це інструмент, який дозволяє не лише забезпечити конфіденційність, але й юридичну силу електронних документів. Використання ЕЦП значно полегшує ведення бізнесу, спрощує доступ до державних послуг і робить фінансові операції безпечнішими. Цей цифровий аналог рукописного підпису відкриває нові можливості для користувачів, дозволяючи підписувати документи на відстані, залишаючись при цьому впевненими в їх захищеності та достовірності.
Електронний цифровий підпис (ЕЦП)
У сучасному цифровому світі, де більшість процесів переходять в онлайн, питання безпеки та автентичності стає ключовим. Електронний цифровий підпис (ЕЦП) — це інструмент, який дозволяє не лише забезпечити конфіденційність, але й юридичну силу електронних документів. Використання ЕЦП значно полегшує ведення бізнесу, спрощує доступ до державних послуг і робить фінансові операції безпечнішими. Цей цифровий аналог рукописного підпису відкриває нові можливості для користувачів, дозволяючи підписувати документи на відстані, залишаючись при цьому впевненими в їх захищеності та достовірності.
Інструменти, які покращать вашу повсякденну роботу в фірмі Ведення підприємства — це не тільки величезна відповідальність, але й постійний розвиток та адаптація функціонування фірми до безперервно змінюваних стандартів ринку. Останнім часом все більше уваги приділяється автоматизації роботи в компанії за допомогою доступних інструментів. І всупереч тому, що багато хто може вважати, автоматизація зовсім не має на меті замінити працівників системою, а полегшити роботу працівникам, а підприємцю — управління бізнесом та людьми.
Інструменти, які покращать вашу повсякденну роботу в фірмі
Ведення підприємства — це не тільки величезна відповідальність, але й постійний розвиток та адаптація функціонування фірми до безперервно змінюваних стандартів ринку. Останнім часом все більше уваги приділяється автоматизації роботи в компанії за допомогою доступних інструментів. І всупереч тому, що багато хто може вважати, автоматизація зовсім не має на меті замінити працівників системою, а полегшити роботу працівникам, а підприємцю — управління бізнесом та людьми.
Богдана Варава
ЗВІТНІСТЬ та ПОДАТКИ для ФОП спрощеної системи Часто підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, стикаються з труднощами у відстеженні строків та видів звітності, яку потрібно подавати. Постійні зміни в законодавстві, необхідність подання звітів і одночасний розвиток власної справи можуть створювати чимало стресу та забирати багато часу. У таких випадках варто розглянути можливість делегування цих обов’язків спеціалістам.
ЗВІТНІСТЬ та ПОДАТКИ для ФОП спрощеної системи
Часто підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, стикаються з труднощами у відстеженні строків та видів звітності, яку потрібно подавати. Постійні зміни в законодавстві, необхідність подання звітів і одночасний розвиток власної справи можуть створювати чимало стресу та забирати багато часу. У таких випадках варто розглянути можливість делегування цих обов’язків спеціалістам.
Уляна Нагайчук
ФОП - декретна відпустка Рано чи пізно жінка-підприємець може піти у декретну відпустку. Вагітність та народження дитини це важливий етап в житті. Тож, сьогодні ми з вами поговоримо про оформлення декретної відпустки у ФОП.
ФОП - декретна відпустка
Рано чи пізно жінка-підприємець може піти у декретну відпустку. Вагітність та народження дитини це важливий етап в житті. Тож, сьогодні ми з вами поговоримо про оформлення декретної відпустки у ФОП.
Інтеграція API - що це таке? Application Programming Interface, або українською Інтерфейс Програмування Додатків, — це поняття, яке вже стало знайомим не лише програмістам. Воно набуло великого значення і для бізнесменів. Це створений айтішниками “міст”, який дозволяє поєднувати різні системи чи бази даних і передавати інформацію між ними. Це значно спрощує роботу багатьох різних людей, відділів та компаній. API дозволяє “запозичувати” рішення з одних програм у інші. Все частіше його використовують підприємці та бухгалтери. Інтеграція з API стає повсякденною практикою. Більшість професійних програм надають своє API, щоб мати можливість інтегруватися з іншими програмами.
Інтеграція API - що це таке?
Application Programming Interface, або українською Інтерфейс Програмування Додатків, — це поняття, яке вже стало знайомим не лише програмістам. Воно набуло великого значення і для бізнесменів. Це створений айтішниками “міст”, який дозволяє поєднувати різні системи чи бази даних і передавати інформацію між ними. Це значно спрощує роботу багатьох різних людей, відділів та компаній. API дозволяє “запозичувати” рішення з одних програм у інші. Все частіше його використовують підприємці та бухгалтери. Інтеграція з API стає повсякденною практикою. Більшість професійних програм надають своє API, щоб мати можливість інтегруватися з іншими програмами.
Як самостійно закрити ФОП через портал “ДІЯ” Раніше, дуже часто підприємці боялись відкривати ФОП тому що вважали, що закрити підприємницьку діяльність набагато складніше та проблематичніше. Зараз все змінилось і закрити самостійно ФОП не так вже й складно. В цій статті ми з вами розглянемо покрокову інструкцію, як самостійно закрити підприємницьку діяльність через портал “ДІЯ”.
Як самостійно закрити ФОП через портал “ДІЯ”
Раніше, дуже часто підприємці боялись відкривати ФОП тому що вважали, що закрити підприємницьку діяльність набагато складніше та проблематичніше. Зараз все змінилось і закрити самостійно ФОП не так вже й складно. В цій статті ми з вами розглянемо покрокову інструкцію, як самостійно закрити підприємницьку діяльність через портал “ДІЯ”.
Кібербезпека - у чому полягає та як дбати про свою безпеку в Інтернеті? У часи, коли ми стаємо все більш залежними від оточуючих нас і постійно розвиваючихся технологій, ми стаємо легкою мішенню для організованих злочинних груп, так званих кіберзлочинців. Кіберзлочинці вчиняють кібернапади, щоб незаконно отримати конфіденційні дані, документацію користувачів та будь-яку секретну інформацію, яку можуть використовувати для отримання вигоди. Бажаючи запобігти потенційним атакам хакерів, компанії, в рамках заходів, які називаються Кібербезпекою, впроваджують величезну кількість різноманітних засобів захисту. Дізнайтесь деталі.
Кібербезпека - у чому полягає та як дбати про свою безпеку в Інтернеті?
У часи, коли ми стаємо все більш залежними від оточуючих нас і постійно розвиваючихся технологій, ми стаємо легкою мішенню для організованих злочинних груп, так званих кіберзлочинців. Кіберзлочинці вчиняють кібернапади, щоб незаконно отримати конфіденційні дані, документацію користувачів та будь-яку секретну інформацію, яку можуть використовувати для отримання вигоди.
Бажаючи запобігти потенційним атакам хакерів, компанії, в рамках заходів, які називаються Кібербезпекою, впроваджують величезну кількість різноманітних засобів захисту. Дізнайтесь деталі.
BitFaktura
30 днів безкоштовно в BitFaktura