Анна, 2021-12-07
Власний бізнес з нуля – багато людей про це мріють, але стикаючись з першими проблемами деякі залишають цю ідею. Яку систему оподаткування обрати? Чим відрізняються групи спрощеної системи оподаткування та яку обрати? Давайте розбиратися разом.
Якщо ви вже зареєстрували ФОП, або тільки плануєте, потрібно розуміти, що обрання раціональної системи оподаткування – ключовий фактор отримання найбільшого прибутку. Для ФОП у 2021 році є 4 групи платників єдиного податку (спрощена система оподаткування) та загальна система оподаткування.
Досить просто запам’ятати, що 1 група – продаж товарів на ринку, 4 група – для сільськогосподарів. Найпоширенішими є 2, 3 група та загальна система.
Спочатку звернемо увагу на спрощену систему. 1 та 2 групи це виключно фізичні особи-підприємці, сплачують податок у фіксованій сумі протягом усього календарного року, тобто сума податку не залежить від доходу чи прибутку. На 3 групі можуть перебувати як юридичні особи, так і фізособи-підприємці, оподаткуванню підлягає загальний дохід, а не прибуток. На 4 групі можуть перебувати тільки сільськогосподарські виробники, фермерські господарства. Ставка податку залежить лише від нормативно-грошової оцінки землі та площ земельних ділянок, тобто не залежить ні від доходу, ні від прибутку підприємства.
Для вибору групи можна скористатися порівняльною таблицею, яка дозволить швидко зрозуміти, яка група підійде для вашого бізнесу:
Показник
1 група єдиного податку
2 група єдиного податку
3 група єдиного податку
Обмеження за обсягом доходу у 2021році
1.002.000 грн
5.004.000 грн
7.002.000 грн
Обмеження за обсягом доходу у 2022році
1.085.500 грн
5.421.000 грн
7.585.500 грн
Кількістиь найманих працівників
0
Не більше 10 або 10
Не обмежена кільткість
Дозволені види діяльності
Ставки податку у 2021 році
227 грн/міс (не більше 10% прожиткового мінімуму станом на 01 січня)
1200 грн/міс (не більше 20% прожиткового мінімуму станом на 01 січня)
Ставки податку у 2022році
248,10 грн/міс
1300 грн/міс
При виборі загальної системи оподаткування, потрібно пам’ятати, що вона підходить тим підприємцям, хто отримує найбільшу частину прибутку на продажу придбаного товару. Облік на загальній системі набагато складніший. Необхідно сплачувати 18% податку на прибуток, а в разі перевищення обсягу прибутку 1 млн грн за рік підприємство повинно перейти на сплату ПДВ, найкраще це зробити добровільно, а не дочекатися великих штрафів та пені за несвоєчасність.
2021 рік, як і будь-який інший фінансовий річний період, розпочинається зі змін. Змінилась низка показників, які є базовими величинами для розрахунку єдиного соціального внеску (далі-ЄСВ) та єдиного податку, для підприємств та фізичних осіб-підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування. Серед головних показників – мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум для працездатних осіб. Зміни 2021 року можна для зручності представити у вигляді таблиці:
Показник для розрахунку
З 01.01.2021
З 01.07.2021
З.01.12.2021
Мінімальна заробітна плата (МЗП)
6000,00 грн
-
6500,00 грн
Прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМ)
2270,00 грн
2379,00 грн
2481,00 грн
Серед інших змін - пільгові умови сплати податків для деяких груп спрощеної системи оподаткування, скасування обов’язкових Книг обліку доходів та відтермінування застосування РРО, про що поговоримо нижче.
При збільшенні розміру мінімальної заробітної плати відповідно збільшується розмір сплати мінімального страхового внеску та граничної бази нарахування суми ЄСВ. Отже, усі ФОП, незалежно від обраної системи оподаткування, починаючи з 01 січня 2021 року сплачують ЄСВ за себе та за кожного найманого працівника у розмірі не менше 1320 грн.
Для деяких ФОП, зокрема платників єдиного податку І групи, на поточний рік передбачено пільги зі сплати податку у період січень – травень, аналогічно до грудня 2020р (пп. 910.1 розд. VIII Закону № 2464), жодних заяв до органів ДПС та ПФУ подавати не потрібно. Страховий стаж для таких ФОП зберігається, оскільки згідно пп. 145.1 розд. XV Закону № 1058 установлено, що фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування і належать до першої групи платників єдиного податку та які не сплачували страхові внески за період 01-31 грудня 2020 р. та 01січня -31 травня 2021р. на підставі пункту 910.1 розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", такі періоди включаються до страхового стажу та вважається, що страхові суми були сплачені у мінімальному розмірі відповідного періоду.
Але ця пільга не позбавляє права ФОП платити за себе, навіть за періоди, коли можна було трохи «економити». У разі сплати внесків потрібно потім не забути відобразити сплату у річній звітності за 2021 рік.
Актуальним виявилось бажання «наповнити бюджет» сплатою пільгових податків, оскільки після закінчення цього періоду виникало багато прецедентів, коли ФОП не бачив свого зарахованого стажу, і повинен був доказувати право на пільгу контролюючим органом.
Мінімальним страховий внесок розраховується шляхом нарахування на мінімальну зарплату 22%. Максимальний же розмір бази нарахування становить 15 МЗП. Зміни сум на 2021 рік можна відобразити у вигляді таблиці:
Показники
Сума, грн
Мінімальний страховий внесок за себе
з 01.01.2021
1320,00
з 01.12.2021
1430,00
Максимальне обмеження бази нарахування ЄСВ
90000,00
97500,00
На противагу спрощеній системі оподаткування, ФОП, які обрали загальну систему, починаючи з 01 січня можуть сплачувати ЄСВ лише за ті місяці, в яких отримано дохід (прибуток). Отже, для збиткових, «сплячих» скасовано обов’язкову сплату податку, проте вони мають право сплачувати добровільно за таці місяці, самостійно визначивши базу для нарахування, але не менше мінімального розміру.
Також, згідно ч.4 ст.4 Закону України № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», починаючи з першого січня звільняються від обов’язкової сплати ЄСВ за себе ФОП які не тільки отримують пенсію, а й ті, хто отримує пенсію за вислугу років.
Хоча у ч.6 ст.4 того ж Закону передбачено, що ФОП , за наявності основного місця роботи найманим працівником, може (за бажанням) сплачувати за себе ЄСВ тільки у ті місяці, коли загальна сума внесків не менше мінімального. Загалом такі зміни є позивними, адже вирішують проблему подвійного сплати ЄСВ, коли ФОП платить за себе і за нього платить роботодавець.
Але, як завжди, не все так просто. Скористатися такою нормою закону можуть лише ті підприємці, які працюють за основним місцем роботи, а не за сумісництвом. Тому радимо перевірити статус своїх працівників за таким алгоритмом:
Перш за все, спрощена система оподаткування полягає у сплаті ЄП, який передбачає звільнення від сплати деяких видів податків, більш прості та зрозумілі підходи до ведення бухгалтерського обліку та звітності. Перебувати на системі такого вижду можуть як ФОП, так і юридичні особи.
2021 рік приніс зміни не лише при сплаті ЄСВ, а й єдиного податку. Скасування обов’язкової форми Книги обліку доходів до 1,2 групи та 3 групи -неплатників ПДВ та Книги обліку доходів і витрат для 3 групи платників ПДВ - одна чи не з найкращих новин на початку 2021, краще, мабуть, лише відтермінування РРО. Тепер Книгу вести потрібно, але в довільні формі та без обов’язкової реєстрації в органах ДПС.
Також із 1 січня поточного року змінилися граничні розміри доходу для перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування відповідної групи. Вони розраховуються виходячи з суми мінімальної заробітної плати, установлених на 01 січня звітного року.
Група Єдиного податку
Кількість МЗП
( станом на 01.01.2021-6000,00грн)
Гранична сума доходу, грн
І група
167
1002000,00
ІІ група
834
5004000,00
ІІІ група
1167
7002000,00
Завдяки Закону, прийнятого 01.12.2020 №1017, велика кількість ФОП-ів зітхнули полегшено. Верховна рада України відтермінувала обов’язкове впровадження РРО для єдиноподатників 2-4 груп до кінця 2021року. Тепер, якщо нічого не зміниться, з 01.01.2022 усі фізичні особи-підприємці, окрім 1 групи, повинні у своїй господарській ( усіх видів) діяльності використовувати РРО.
Однак є два винятки, коли у 2021 вже потрібен:
1. Загальний обсяг доходу протягом календарного (звітного) року більший за 220 розмірів мінімальної зарплати станом на 1 січня відповідного року. На 01.01.2021 мінзарплата складає 6000,00 грн, тому відповідно граничний обсяг доходу – 1 320 000 грн.
2. Незалежно від обсягів доходу ФОП повинні використовувати реєстратор розрахункових операцій (РРО або ПРРО), якщо вони здійснюють реалізацію:
Щодо популярної торгівлі через мережу Інтернет, то у 2021 році ще ФОП має змогу вести діяльність без застосування РРО, окрім згаданих винятків.
Загалом, хто повинен застосовувати у своїй діяльності РРО можна для наочності представити у вигляді таблиці:
З 01.01.2022
Для платників єдиного податку ( крім платників ПДВ) з 1 січня 2021 року передбачено ведення обліку доходів у вільній формі шляхом щомісячного відображення отриманих доходів. Таким чином, вести облік все ж таки потрібно, але набагато рідше та обравши самостійно форму – у журналі в паперовому вигляді, на комп’ютері в електронному, або дублювати інформацію на обох носіях.
Для єдиноподатників платників ПДВ також змінилися умови з першого числа поточного року – довільна форма, щомісячне зведення сум, різниця лише у відображенні доходів та витрат.
Що ж стосується загальної системи оподаткування, то обов’язок ведення обліку доходів та витрат за затвердженою формою залишається(форма затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013р. № 481). Вести її можна, аналогічно до платників єдиного податку, в паперовому, електронному або обох виглядах та без обов’язкової реєстрації Книги в органах ДПС.
В будь-якому разі, не все так складно, як може здаватися на перший погляд. Спочатку потрібно розібратися з простим, тоді складне вже не буде так лякати. Пробуйте та будьте впевненими у своїх силах та знаннях!
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги
Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Світлана Вороновська
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Кошторис – як створити ідеальний Як створити правильний кошторис швидко – читайте в статті
Кошторис – як створити ідеальний
Як створити правильний кошторис швидко – читайте в статті
Рахунок-фактура: шаблон майбутнього Дізнайтеся все про специфіку рахунка-фактури – вимагані реквізити, рахунки фактури з ПДВ і без, підписи на рахунках, виставлення онлайн і в паперовій формі.
Рахунок-фактура: шаблон майбутнього
Дізнайтеся все про специфіку рахунка-фактури – вимагані реквізити, рахунки фактури з ПДВ і без, підписи на рахунках, виставлення онлайн і в паперовій формі.
Накладна онлайн – як зробити? Як створити накладну – пояснення і шаблони – все що потрібно знати про накладну. Види накладних – паперові і онлайн.
Накладна онлайн – як зробити?
Як створити накладну – пояснення і шаблони – все що потрібно знати про накладну. Види накладних – паперові і онлайн.
Рахунок-проформа: визначення та приклади використання Все що повинні знати про рахунок-проформу – вимоги, зразки, застосування.
Рахунок-проформа: визначення та приклади використання
Все що повинні знати про рахунок-проформу – вимоги, зразки, застосування.
Акти виконаних робіт – про що потрібно пам’ятати ✍️ Акти виконаних робіт - зразок / бланк. Як правильно скласти? Що робити, коли допустили помилку?
Акти виконаних робіт – про що потрібно пам’ятати
✍️ Акти виконаних робіт - зразок / бланк. Як правильно скласти? Що робити, коли допустили помилку?
Безкоштовна програма для виставлення рахунків-фактур На ринку ви можете знайти багато додатків та програм, які надають можливість виставляти бухгалтерські документи.
Безкоштовна програма для виставлення рахунків-фактур
На ринку ви можете знайти багато додатків та програм, які надають можливість виставляти бухгалтерські документи.
Рахунок-фактура для клієнта з ЄС за послугу Якщо серед Ваших підрядників є також підрядники, які працюють за межами України і працюють в межах Європейського Союзу, тоді вам потрібно виставляти європейський рахунок-фактуру (ЄС).
Рахунок-фактура для клієнта з ЄС за послугу
Якщо серед Ваших підрядників є також підрядники, які працюють за межами України і працюють в межах Європейського Союзу, тоді вам потрібно виставляти європейський рахунок-фактуру (ЄС).
Відсоткова знижка на рахунку-фактурі Як додавати знижки на фактурі – все що Ви повинні знати
Відсоткова знижка на рахунку-фактурі
Як додавати знижки на фактурі – все що Ви повинні знати
Як створити рахунок-проформу? Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Що таке рахунок-фактура — визначення Рахунок-фактура на оплату – найважливіше. Бланк рахунка-фактури – безкоштовно.
Що таке рахунок-фактура — визначення
30 днів безкоштовно в BitFaktura