Аня Гуренок, 2024-01-30
Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент. То ж до чого готуватись, що перевірити, а, можливо, щось скоригувати в своїй діяльності – давайте розбиратись у наступній статті нашого блогу.
Настав той момент, якого всі очікували з невеликим острахом та невизначеністю – мораторій на більшу кількість видів податкових перевірок скасовано. Відповідний Закон вже підписано Президентом України, залишилось лише питання часу – хто і коли потрапить до план-графіку планових перевірок. Але і відсутність вас в плані – не гарантія відсутності податківців на порозі зненацька, адже план регулярно оновлюється протягом усього року. Тож пропонуємо детально проаналізувати законодавчі зміни, адже попередити проблему завжди легше, ніж потім вирішувати наслідки.
В кінці 2023 року було опубліковано Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок» (законопроект №10016-д від 16 жовтня 2023 року) (далі - Закон), який передбачає поновлення перевірок податковими органами вже з дати опублікування, але, як завжди буває, з певними особливостями.
Законом передбачено чіткий перелік юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які в період з 08 грудні 2023 року по 31 грудня 2024 року включно можуть бути внесені до плану-графіку проведення документальних планових податкових перевірок. До таких категорій належать:
На перший погляд, звичайно підприємці, що займаються продажем продуктів харчування, господарськими товарами, наданням послуг населенню, або простіше кажучи – малий та середній бізнес України майже не підпадає під такі складні категорії.
Деякі послаблення залишились для платників єдиного податку І та ІІ груп ( крім перевірок, що проводяться за заявою платника чи у зв’язку з припиненням здійснення підприємницької діяльності). Такий мораторій зберігається до 01.12.2024 року. Також заборонені перевірки платників податків, податкова адреса яких станом на дату початку тимчасової окупації (активних бойових дій) є відповідні території - до останнього числа місяця, в якому завершена тимчасова окупація або бойові дії.
Питання проходження будь-якої перевірки є досить непростим для усіх платників податків, але рано чи пізно це питання стає актуальним для кожного. Тому підготовкою до проходження перевірки не варто ніколи нехтувати. Перш за все, треба перевірити наявність документації, її відповідність вимогам чинного законодавства, у разі можливості краще усунути недоліки та можливі дефекти оформлення.
Не буде зайвим підготувати обґрунтування правильності обліку операцій, які мають декілька різних варіантів кваліфікації через неточності та розмитості формулювань нормативно-законодавчих актів. Підготовка, перевірка та виправлення можливих недоліків є дуже важливе, адже відомо, що самостійно виправлені помилки до проведення перевірки не будуть зазначені в акті перевірки як порушення.
Проведення податкової перевірки зазвичай зводиться до запитів контролюючих органів щодо передачі документів та аналізу отриманих від платника даних. Тому, не менш важливо, чітко документувати та фіксувати усі запити податківців та реєструвати увесь перелік документів, що передаються для перевірки.
Звичайно добре підготуватись до перевірки можна, коли вона є запланованою, внесена до план-графіку проведення податкових перевірок відповідного періоду.
Позапланові та фактичні перевірки, зазвичай, стосуються окремих операцій, розділів обліку, а не діяльності підприємства в цілому. І тут, як завжди, 2 сторони – з одного боку, податківці знають що і де шукати, з іншого – ці перевірки короткі за періодом проведення та зменшують паперову роботу та взаємодію з контролюючими органами.
Тому, проведення періодичного аналізу фінансової діяльності підприємства, перевірка правильності документального оформлення операцій – це «гра на випередження», що дозволяє уникнути багатьох проблем в майбутньому та виправити вже існуючі розбіжності.
Якщо коротко сформулювати пам’ятку поведінки під час взаємодії з податковою під час будь-якої ситуації, то вона може бути приблизно такою:
У разі необхідності – роздрукуйте собі цю пам’ятку та прикріпіть біля робочого місця. Можете виділити особливо важливі моменти для вас та повторюйте, поки не вивчите. Адже, головне – бути впевненим у правильності та законності своїх дій.
Звичайно, такі різкі зміни пов’язані з виконанням зобов’язань України перед міжнародними партнерами держави, то ж в подальшому варто очікувати нововведення стосовно скасування заборон щодо перевірок, тому головним завданням кожного платника повинно стати приведення бухгалтерського та податкового обліку до максимально правильного обліку з дотриманням норм чинного законодавства, а ми в цьому будемо допомагати.
Проходження перевірки підприємством не є приємним моментом в діяльності бізнесу, але у разі раціонального підходу та попередньої підготовки можна мінімізувати фінансові втрати від необґрунтовано донарахованих податків, штрафів тощо та захистити свою позицію та бізнес загалом.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги
Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Світлана Вороновська
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Важливість правильного документального оформлення готівкових операцій Готівкові операції є важливою частиною бізнес-процесів, і правильне їх документальне оформлення має велике значення для забезпечення ефективного фінансового управління та відповідності вимогам чинного законодавства.
Важливість правильного документального оформлення готівкових операцій
Готівкові операції є важливою частиною бізнес-процесів, і правильне їх документальне оформлення має велике значення для забезпечення ефективного фінансового управління та відповідності вимогам чинного законодавства.
Аня Гуренок
Особливості ведення товарного обліку у фізичної особи-підприємця Ведення товарного та складського обліку малими підприємствами іноді здається складним та непотрібним процесом.
Особливості ведення товарного обліку у фізичної особи-підприємця
Ведення товарного та складського обліку малими підприємствами іноді здається складним та непотрібним процесом.
Стан малого підприємництва та бізнесу під час війни та можливості розвитку у непростий для країни час У якому стані перебуває зараз малий бізнес України в умовах війни? Які перспективи для розвитку існуючих видів та відкриття нових бізнесів?
Стан малого підприємництва та бізнесу під час війни та можливості розвитку у непростий для країни час
У якому стані перебуває зараз малий бізнес України в умовах війни? Які перспективи для розвитку існуючих видів та відкриття нових бізнесів?
Поновлення фактичних перевірок державними органами - до чого готуватись? Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент.
Поновлення фактичних перевірок державними органами - до чого готуватись?
Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент.
5 функцій BitFaktura, що приведуть до успіху ваш бізнес Що треба знати і розуміти, як правильно використовувати можливості BitFaktura в повній мірі для успішного розвитку та масштабування вашого бізнесу? Про це та інші питання детально розповідаємо у наступній статті.
5 функцій BitFaktura, що приведуть до успіху ваш бізнес
Що треба знати і розуміти, як правильно використовувати можливості BitFaktura в повній мірі для успішного розвитку та масштабування вашого бізнесу? Про це та інші питання детально розповідаємо у наступній статті.
Ведення бізнесу без обов'язкової реєстрації - новації законодавства. Згідно запропонованої нової програми співпраці України з МВФ державі необхідно приділити увагу оподаткуванню населення та пошуку нових джерел надходжень до бюджету країни. Тому наші законотворці запропонували з 2024...
Ведення бізнесу без обов'язкової реєстрації - новації законодавства.
Згідно запропонованої нової програми співпраці України з МВФ державі необхідно приділити увагу оподаткуванню населення та пошуку нових джерел надходжень до бюджету країни. Тому наші законотворці запропонували з 2024...
Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні
Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Користування програмою після 8 вересня 2022 року Через складну політичну та економічну ситуацію в Україні, ми продовжили всі пробні (безкоштовні) періоди користування BitFaktura до 8 вересня 2022 року. Таким чином, нашою програмою, яка раніша була доступна після оплати абонаменту, можна було користуватися безкоштовно.
Користування програмою після 8 вересня 2022 року
Через складну політичну та економічну ситуацію в Україні, ми продовжили всі пробні (безкоштовні) періоди користування BitFaktura до 8 вересня 2022 року. Таким чином, нашою програмою, яка раніша була доступна після оплати абонаменту, можна було користуватися безкоштовно.
Administrator
Банківські реквізити на рахунку-фактурі Які банківські реквізити вказати на рахунку-фактурі — SWIFT, IBAN, МФО — дізнаєшся з цієї публікації.
Банківські реквізити на рахунку-фактурі
Які банківські реквізити вказати на рахунку-фактурі — SWIFT, IBAN, МФО — дізнаєшся з цієї публікації.
Як виставляти рахунки-фактури для закордонних клієнтів? Рахунок-фактура — вживається лише при господарській діяльності на внутрішньому ринку України, якщо ж мова йде про зовнішньоекономічну діяльність, то таким документом є інвойс. Ці документи мають схожі характеристики та мету складання, хоча існують і суттєві відмінності. Спробуємо детальніше розібрати ці відмінності.
Як виставляти рахунки-фактури для закордонних клієнтів?
Рахунок-фактура — вживається лише при господарській діяльності на внутрішньому ринку України, якщо ж мова йде про зовнішньоекономічну діяльність, то таким документом є інвойс. Ці документи мають схожі характеристики та мету складання, хоча існують і суттєві відмінності. Спробуємо детальніше розібрати ці відмінності.
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги. Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення
Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги.
Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі? Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
30 днів безкоштовно в BitFaktura