Аня Гуренок, 2024-01-30
Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент. То ж до чого готуватись, що перевірити, а, можливо, щось скоригувати в своїй діяльності – давайте розбиратись у наступній статті нашого блогу.
Настав той момент, якого всі очікували з невеликим острахом та невизначеністю – мораторій на більшу кількість видів податкових перевірок скасовано. Відповідний Закон вже підписано Президентом України, залишилось лише питання часу – хто і коли потрапить до план-графіку планових перевірок. Але і відсутність вас в плані – не гарантія відсутності податківців на порозі зненацька, адже план регулярно оновлюється протягом усього року. Тож пропонуємо детально проаналізувати законодавчі зміни, адже попередити проблему завжди легше, ніж потім вирішувати наслідки.
В кінці 2023 року було опубліковано Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок» (законопроект №10016-д від 16 жовтня 2023 року) (далі - Закон), який передбачає поновлення перевірок податковими органами вже з дати опублікування, але, як завжди буває, з певними особливостями.
Законом передбачено чіткий перелік юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які в період з 08 грудні 2023 року по 31 грудня 2024 року включно можуть бути внесені до плану-графіку проведення документальних планових податкових перевірок. До таких категорій належать:
На перший погляд, звичайно підприємці, що займаються продажем продуктів харчування, господарськими товарами, наданням послуг населенню, або простіше кажучи – малий та середній бізнес України майже не підпадає під такі складні категорії.
Деякі послаблення залишились для платників єдиного податку І та ІІ груп ( крім перевірок, що проводяться за заявою платника чи у зв’язку з припиненням здійснення підприємницької діяльності). Такий мораторій зберігається до 01.12.2024 року. Також заборонені перевірки платників податків, податкова адреса яких станом на дату початку тимчасової окупації (активних бойових дій) є відповідні території - до останнього числа місяця, в якому завершена тимчасова окупація або бойові дії.
Питання проходження будь-якої перевірки є досить непростим для усіх платників податків, але рано чи пізно це питання стає актуальним для кожного. Тому підготовкою до проходження перевірки не варто ніколи нехтувати. Перш за все, треба перевірити наявність документації, її відповідність вимогам чинного законодавства, у разі можливості краще усунути недоліки та можливі дефекти оформлення.
Не буде зайвим підготувати обґрунтування правильності обліку операцій, які мають декілька різних варіантів кваліфікації через неточності та розмитості формулювань нормативно-законодавчих актів. Підготовка, перевірка та виправлення можливих недоліків є дуже важливе, адже відомо, що самостійно виправлені помилки до проведення перевірки не будуть зазначені в акті перевірки як порушення.
Проведення податкової перевірки зазвичай зводиться до запитів контролюючих органів щодо передачі документів та аналізу отриманих від платника даних. Тому, не менш важливо, чітко документувати та фіксувати усі запити податківців та реєструвати увесь перелік документів, що передаються для перевірки.
Звичайно добре підготуватись до перевірки можна, коли вона є запланованою, внесена до план-графіку проведення податкових перевірок відповідного періоду.
Позапланові та фактичні перевірки, зазвичай, стосуються окремих операцій, розділів обліку, а не діяльності підприємства в цілому. І тут, як завжди, 2 сторони – з одного боку, податківці знають що і де шукати, з іншого – ці перевірки короткі за періодом проведення та зменшують паперову роботу та взаємодію з контролюючими органами.
Тому, проведення періодичного аналізу фінансової діяльності підприємства, перевірка правильності документального оформлення операцій – це «гра на випередження», що дозволяє уникнути багатьох проблем в майбутньому та виправити вже існуючі розбіжності.
Якщо коротко сформулювати пам’ятку поведінки під час взаємодії з податковою під час будь-якої ситуації, то вона може бути приблизно такою:
У разі необхідності – роздрукуйте собі цю пам’ятку та прикріпіть біля робочого місця. Можете виділити особливо важливі моменти для вас та повторюйте, поки не вивчите. Адже, головне – бути впевненим у правильності та законності своїх дій.
Звичайно, такі різкі зміни пов’язані з виконанням зобов’язань України перед міжнародними партнерами держави, то ж в подальшому варто очікувати нововведення стосовно скасування заборон щодо перевірок, тому головним завданням кожного платника повинно стати приведення бухгалтерського та податкового обліку до максимально правильного обліку з дотриманням норм чинного законодавства, а ми в цьому будемо допомагати.
Проходження перевірки підприємством не є приємним моментом в діяльності бізнесу, але у разі раціонального підходу та попередньої підготовки можна мінімізувати фінансові втрати від необґрунтовано донарахованих податків, штрафів тощо та захистити свою позицію та бізнес загалом.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги
Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Світлана Вороновська
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Кошторис – як створити ідеальний Як створити правильний кошторис швидко – читайте в статті
Кошторис – як створити ідеальний
Як створити правильний кошторис швидко – читайте в статті
Рахунок-фактура: шаблон майбутнього Дізнайтеся все про специфіку рахунка-фактури – вимагані реквізити, рахунки фактури з ПДВ і без, підписи на рахунках, виставлення онлайн і в паперовій формі.
Рахунок-фактура: шаблон майбутнього
Дізнайтеся все про специфіку рахунка-фактури – вимагані реквізити, рахунки фактури з ПДВ і без, підписи на рахунках, виставлення онлайн і в паперовій формі.
Накладна онлайн – як зробити? Як створити накладну – пояснення і шаблони – все що потрібно знати про накладну. Види накладних – паперові і онлайн.
Накладна онлайн – як зробити?
Як створити накладну – пояснення і шаблони – все що потрібно знати про накладну. Види накладних – паперові і онлайн.
Рахунок-проформа: визначення та приклади використання Все що повинні знати про рахунок-проформу – вимоги, зразки, застосування.
Рахунок-проформа: визначення та приклади використання
Все що повинні знати про рахунок-проформу – вимоги, зразки, застосування.
Акти виконаних робіт – про що потрібно пам’ятати ✍️ Акти виконаних робіт - зразок / бланк. Як правильно скласти? Що робити, коли допустили помилку?
Акти виконаних робіт – про що потрібно пам’ятати
✍️ Акти виконаних робіт - зразок / бланк. Як правильно скласти? Що робити, коли допустили помилку?
Безкоштовна програма для виставлення рахунків-фактур На ринку ви можете знайти багато додатків та програм, які надають можливість виставляти бухгалтерські документи.
Безкоштовна програма для виставлення рахунків-фактур
На ринку ви можете знайти багато додатків та програм, які надають можливість виставляти бухгалтерські документи.
Рахунок-фактура для клієнта з ЄС за послугу Якщо серед Ваших підрядників є також підрядники, які працюють за межами України і працюють в межах Європейського Союзу, тоді вам потрібно виставляти європейський рахунок-фактуру (ЄС).
Рахунок-фактура для клієнта з ЄС за послугу
Якщо серед Ваших підрядників є також підрядники, які працюють за межами України і працюють в межах Європейського Союзу, тоді вам потрібно виставляти європейський рахунок-фактуру (ЄС).
Відсоткова знижка на рахунку-фактурі Як додавати знижки на фактурі – все що Ви повинні знати
Відсоткова знижка на рахунку-фактурі
Як додавати знижки на фактурі – все що Ви повинні знати
Як створити рахунок-проформу? Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Що таке рахунок-фактура — визначення Рахунок-фактура на оплату – найважливіше. Бланк рахунка-фактури – безкоштовно.
Що таке рахунок-фактура — визначення
30 днів безкоштовно в BitFaktura