Анна, 2021-10-07
Вирішили розпочати свою справу і, отримавши перше замовлення, розгубились? Таке буває, потрібно набратися сил, терпіння та часу, щоб розібратися з усіма тонкощами бухгалтерського документообігу.
Перш за все необхідно зрозуміти, що повний пакет документів на постачання товарів, надання послуг чи виконання робіт повинен складатися з рахунку-фактури, накладної чи акта та договору, але в кожному конкретному випадку, в залежності від сфери діяльності підприємства та умов постачання, є свої особливості. Рахунок-фактура може бути обов’язковим первинним документом або розрахунковим документом, що носить рекомендаційний та інформаційний характер.
Окрім обов’язкових та додаткових реквізитів, без яких рахунок-фактура не надаватиме повної достовірної інформації контрагенту, можна додати для кращого сприйняття та швидкого запам’ятовування фірмовий знак постачальника чи надавача послуг, як правило, його зображують у верхньому лівому куті, умови оплати (попередня оплата чи після отримання товару).
В рахунку-фактурі або інвойсі можна вказувати також строк його дії, це допоможе уникнути суперечок у ситуації, коли покупець оплатив товар невчасно, і не може вимагати наявності товару, що був зарезервований за певною ціною та певної кількості до кінця строку дії рахунку.
Рахунок-фактура – це господарський документ, що супроводжує операцію з грошових розрахунків покупця з продавцем чи виконавця з замовником робіт і послуг. Він не має стандартизованої форми, затвердженої нормами законодавства, але є реквізити, без яких документ не вважатиметься чинним:
номер та дата документа;
назва та адреса продавця;
дата здійснення операції, якщо вона відрізняється від дати документа;
унікальний код з Реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (код ЄДРПОУ);
інформація про системи оподаткування постачальника ( спрощеної чи загальної);
найменування товару чи послуг, обсяги, одиниці вимірювання, ціна за одиницю;
загальна вартість робіт з обов’язковим уточненням з ПДВ чи ні;
умови поставки за INСOTERMS-2010 (при міжнародній торгівлі);
валюта оплати.
В міжнародній економічній діяльності аналогом рахунку-фактури є інвойс, але має свої особливості. За деяких обставин інвойс може виступати повноцінним договором та, відповідно, несе за собою зобов’язання щодо отримання і оплати за товар чи надані послуги (роботи).
Існують випадки, коли компанії звільнені від сплати ПДВ:
вся діяльність компанії звільнена від сплати ПДВ;
компанія не нараховує ПДВ по неоподатковуваних операціях (відповідний перелік видів діяльності та строк звільнення закріплено законодавчо);
компанія застосовує спеціальний спрощений режим оподаткування своєї діяльності, відмінний від загальної системи оподаткування.
В усіх трьох випадках створення рахунку-фактури є необов’язковим, але для зручності або на прохання клієнта можна виписати рахунок із зазначенням «без ПДВ» у відповідних полях табличної частини документа. В жодному разі навпроти графи «у т.ч. ПДВ 20%» не можна ставити нулі – документ вважатиметься неправильно складеним.
Аналогічна ситуація при веденні господарської діяльності на загальній системі оподаткування, зі сплатою податку на додану вартість. Різниця полягає в тому, що необхідно уточнювати, ціна і загальна вартість включає суму ПДВ чи ні. Додатково краще прописати загальну суму акта чи накладної і яку частку займає ПДВ, як варіант можна використовувати таке формулювання: «Загальна вартість робіт (послуг) складає …гривень ..коп., у т.ч. ПДВ 20% -..грн…коп.».
При зовнішньоекономічній діяльності, коли інвойс може виступати договором та підтверджувати факт здійснення господарської операції, необхідно вказувати і тип оподаткування підприємства, і сплату ПДВ та інших податків і зборів, які стосуються даної операції.
Рахунок - фактура – це обліково-контрольний документ, який не має регламентованої форми, але підпис керівника підприємства, що відпускає товар та, за наявності, відбитку печатки є незаперечним підтвердженням реальності намірів здійснення правочину. Згідно ст.207 Цивільного кодексу України правочин вважається чинним в письмовій формі, якщо він підписаний стороною (або сторонами) та скріплений печаткою. Документ може підписувати і інша посадова особа підприємства, яка уповноважена на це установчими документами чи окремим наказом.
В той же час з іншої сторони контрагент має акцептувати рахунок-фактуру на оплату. Керівник підприємства або уповноважена особа, частіше всього, зверху у правому кутку прописує що робити з документом – «Бухгалтеру до сплатити», та візує своїм підписом. Такий рахунок вважається акцептований та готовим до сплати.
В еру розвитку інформаційних технологій, все більшого поширення набуває створення бухгалтерських документів в електронному вигляді. Не стало винятком і рахунок-фактура - кожного дня з’являються нові безкоштовні та платні онлайн-програми, за допомогою яких можна створювати виключно рахунки, накладні і акти до них, також існують комплексні програмні продукти для ведення всього бухгалтерського обліку, звітності та економічного планування.
Електронний документообіг регламентується Законом від 22.05.03 р. № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» і за наявності обов’язкових реквізитів та дотримання вимог чинного законодавства електронний варіант рахунку матиме таку ж юридичну силу, що і паперовий аналог.
Якщо ви обрали шлях електронного документообігу, необхідно дотримуватись деяких моментів, які виникли під час практики використання
для уникнення непорозумінь з контрагентами бажано обумовити у письмовому вигляді, можливо прописати у договорі, надсилання і отримання рахунків, накладних та інших документів в електронному вигляді;
за відсутності можливості в контрагента отримувати в електронному варіанті, необхідно роздрукувати паперовий аналог, підписати документ та направити покупцю і навпаки, оскільки законодавчо не затверджено використання виключно електронної форми;
забезпечити зберігання електронних документів згідно до вимог чинного законодавства, навіть якщо виникне необхідність – на декількох носіях.
Потрібно пам’ятати, що «йти в ногу з часом», мати можливість економити час та матеріальні ресурси чи дотримуватись «традиційного» паперового документообігу – вибір виключно вашого підприємства, в основу якого покладено його специфіку та особливості.
Контролюючі органи, а саме Державна податкова служба України, дотримується думки, що рахунок-фактура не відповідає усім ознакам бухгалтерського первинного документа, який підтверджує факт здійснення господарської операції, та носить лише інформаційний характер, але, як і в будь-якому питанні, не все так просто. Рахунок - розрахунково-платіжний документ, є результатом досягнення певних домовленостей між контрагентами щодо номенклатури товару, його ціни та загальної вартості операції. Факт поставки товару, виконання робіт чи послуг повинні бути підтверджені видатковою накладною чи актом виконаних робіт/наданих послуг.
Варто звернути увагу, що думка податківців не є сталою, і час від часу змінюється, тому для уникнення суперечок з контролюючими органами радимо заздалегідь зазначити у договорі, буде рахунок-фактура документом, на основі якого проводиться оплата, чи підтвердженням факту здійснення господарської операції загалом. У 2017 році Міністерство фінансів України виклало думку, що рахунок-фактуру можна вважати первинним документом, але податківці з ними не категорично не погодились. Але вже у 2018 році самі податкові інспектори вирішили уточнити, якщо в договорі оренди передбачено можливість виставлення рахунків та їх оплати, то щомісячне підписання актів наданих послуг з оренди не є обов’язковим, таким чином визнавши рахунок-фактуру первинним документом.
В той же час рахунок – фактура при роботі з експортом чи імпортом є повноцінним первинним документом, що супроводжує вантаж на всьому шляху поставки, та підтверджує факт здійснення господарської операції. Такий рахунок доцільніше називати комерційний інвойс, він так може бути одночасно накладною, договором про постачання. Для правильного оформлення інвойса треба трохи більше часу та терпіння та деякі навички роботи у сфері ЗЕД (зовнішньоекономічної діяльності).
Первинним документом рахунок може вважатися і за умови попередньої оплати.
Перш за все необхідно згадати, що рахунок-фактура – це документ, що , за думкою контролюючих органів, не можна віднести до первинних, в той час як податкова накладна – це документ бухгалтерського та податкового обліку, який створюється на підставі акта чи накладної та підтверджує факт здійснення господарської операції саме для контролю податківцями.
Різницю між цими документами можна зрозуміти, перевіривши, чи є в рахунку у загальній вартості частина ПДВ, якщо є, то на цю господарську операцію буде створено податкову накладну. В іншому випадку, якщо вказано «без ПДВ», означає, що постачальник товарів чи послуг не є платником податку та, відповідно, податкову накладну виписати не зможе.
Незалежно від типу оподаткування контрагентів, виставлення рахунків є важливим етапом господарської діяльності підприємства, але для зменшення податкового навантаження та його оптимізації бувають випадки, коли є необхідність обирати тип оподаткування контрагента.
Усі бухгалтерські документи, облікові регістри та звітність повинна бути складена виключно українською мовою, такої ж думки дотримуються і контролюючі органи. Винятком є лише документи, що стосуються зовнішньоекономічної діяльності - договір, накладні, акти та рахунки можуть бути складені іноземною мовою, але потребуюсь аутентичного перекладу українською.
При виставленні покупцю інвойсу є можливість оформлення документа іноземною мовою з одночасним використанням українською. (назва та числові символи без перекладу, а, наприклад, у табличній та описовій частині – переклад у дужках.
В час, коли бізнес прагне вийти на нові ринки збуту, питання у сфері експорту і імпорту стає все більш актуальним. При виставленні інвойсу валюту прийнято вказувати у міжнародних світових валютах – американський долар чи євро, для країн Євросоюзу. Але грошовою одиницею в Україні є гривня, і облік згідно чинного законодавства необхідно вести саме у національній валюті.
Для переведення валюти в гривню і навпаки застосовується курс Національного банку України, але обов’язково на дату здійснення господарської операції. Тобто, якщо операції купівлі – продажу відбувається сьогодні, то і курс НБУ треба обирати сьогоднішній, якщо інший день, то і курс буде змінюватись відповідно до дня.
Водночас, офіційний курс НБУ обов’язково використовувати при зовнішньоекономічній діяльності, якщо ж розрахунки проводяться в національній валюті, а в умовах договору є прив’язка до коливань будь-якої іноземної валюти, курс обміну можна встановити на дату підписання договору або визначити приблизний курс, що узгоджений обома сторонами договору.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги
Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Світлана Вороновська
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Лікарняні виплати ФОП Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні мають право на отримання лікарняних виплат за умови сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Це право регулюється Законом України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Виплати за тимчасовою непрацездатністю є важливим аспектом соціального захисту ФОП, оскільки вони забезпечують фінансову підтримку під час хвороби. У цій статті ми розглянемо основні умови та процедури отримання лікарняних виплат для ФОП, а також особливості їх нарахування та виплати.
Лікарняні виплати ФОП
Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні мають право на отримання лікарняних виплат за умови сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Це право регулюється Законом України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”.
Виплати за тимчасовою непрацездатністю є важливим аспектом соціального захисту ФОП, оскільки вони забезпечують фінансову підтримку під час хвороби.
У цій статті ми розглянемо основні умови та процедури отримання лікарняних виплат для ФОП, а також особливості їх нарахування та виплати.
ФОП і самоосвіта: Ключ до професійного зростання У сучасному світі, де зміни відбуваються з неймовірною швидкістю, самоосвіта стає ключовим фактором успіху для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Постійне вдосконалення знань і навичок дозволяє підприємцям залишатися конкурентоспроможними, адаптуватися до нових викликів та ефективно керувати своїм бізнесом. У цій статті ми розглянемо, чому самоосвіта є такою важливою для ФОП, які ресурси можна використовувати для навчання та як ефективно планувати свій навчальний процес.
ФОП і самоосвіта: Ключ до професійного зростання
У сучасному світі, де зміни відбуваються з неймовірною швидкістю, самоосвіта стає ключовим фактором успіху для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Постійне вдосконалення знань і навичок дозволяє підприємцям залишатися конкурентоспроможними, адаптуватися до нових викликів та ефективно керувати своїм бізнесом. У цій статті ми розглянемо, чому самоосвіта є такою важливою для ФОП, які ресурси можна використовувати для навчання та як ефективно планувати свій навчальний процес.
Відпустка для ФОП: права, обовʼязки та сплата податків Відпустка це саме той час, коли ви тимчасово припиняєте роботу, щоб відпочити, відновити сили або зайнятися особистими справами. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) це може означати тимчасове звільнення від сплати податків або внесків, якщо це передбачено законодавством. Відпустка допомагає зберегти баланс між роботою та особистим життям. У цій статті ми розглянемо, як ФОП можуть скористатися своїм правом на відпустку, які документи для цього потрібні, а також особливості щодо сплати податків під час відпустки.
Відпустка для ФОП: права, обовʼязки та сплата податків
Відпустка це саме той час, коли ви тимчасово припиняєте роботу, щоб відпочити, відновити сили або зайнятися особистими справами. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) це може означати тимчасове звільнення від сплати податків або внесків, якщо це передбачено законодавством. Відпустка допомагає зберегти баланс між роботою та особистим життям. У цій статті ми розглянемо, як ФОП можуть скористатися своїм правом на відпустку, які документи для цього потрібні, а також особливості щодо сплати податків під час відпустки.
Наймані працівники у ФОПа Фізичні особи-підприємці (ФОП) становлять невід'ємну частину економіки України, сприяючи зростанню підприємництва та створенню нових робочих місць. Однак процес найму працівників для ФОП може бути складним та вимагає ретельного розуміння та дотримання законодавчих вимог. Ця стаття призначена для допомоги ФОП в усвідомленні їх прав та обов’язків, які виникають під час найму працівників, а також наданні порад щодо ефективного та законного управління трудовими ресурсами. Розглянемо ключові аспекти та кроки, які необхідні для вдалого процесу найму, утримання працівників, а також потенційні складнощі, з якими можуть зіткнутися підприємці у цьому важливому процесі.
Наймані працівники у ФОПа
Фізичні особи-підприємці (ФОП) становлять невід'ємну частину економіки України, сприяючи зростанню підприємництва та створенню нових робочих місць. Однак процес найму працівників для ФОП може бути складним та вимагає ретельного розуміння та дотримання законодавчих вимог. Ця стаття призначена для допомоги ФОП в усвідомленні їх прав та обов’язків, які виникають під час найму працівників, а також наданні порад щодо ефективного та законного управління трудовими ресурсами. Розглянемо ключові аспекти та кроки, які необхідні для вдалого процесу найму, утримання працівників, а також потенційні складнощі, з якими можуть зіткнутися підприємці у цьому важливому процесі.
Електронний цифровий підпис (ЕЦП) У сучасному цифровому світі, де більшість процесів переходять в онлайн, питання безпеки та автентичності стає ключовим. Електронний цифровий підпис (ЕЦП) — це інструмент, який дозволяє не лише забезпечити конфіденційність, але й юридичну силу електронних документів. Використання ЕЦП значно полегшує ведення бізнесу, спрощує доступ до державних послуг і робить фінансові операції безпечнішими. Цей цифровий аналог рукописного підпису відкриває нові можливості для користувачів, дозволяючи підписувати документи на відстані, залишаючись при цьому впевненими в їх захищеності та достовірності.
Електронний цифровий підпис (ЕЦП)
У сучасному цифровому світі, де більшість процесів переходять в онлайн, питання безпеки та автентичності стає ключовим. Електронний цифровий підпис (ЕЦП) — це інструмент, який дозволяє не лише забезпечити конфіденційність, але й юридичну силу електронних документів. Використання ЕЦП значно полегшує ведення бізнесу, спрощує доступ до державних послуг і робить фінансові операції безпечнішими. Цей цифровий аналог рукописного підпису відкриває нові можливості для користувачів, дозволяючи підписувати документи на відстані, залишаючись при цьому впевненими в їх захищеності та достовірності.
Інструменти, які покращать вашу повсякденну роботу в фірмі Ведення підприємства — це не тільки величезна відповідальність, але й постійний розвиток та адаптація функціонування фірми до безперервно змінюваних стандартів ринку. Останнім часом все більше уваги приділяється автоматизації роботи в компанії за допомогою доступних інструментів. І всупереч тому, що багато хто може вважати, автоматизація зовсім не має на меті замінити працівників системою, а полегшити роботу працівникам, а підприємцю — управління бізнесом та людьми.
Інструменти, які покращать вашу повсякденну роботу в фірмі
Ведення підприємства — це не тільки величезна відповідальність, але й постійний розвиток та адаптація функціонування фірми до безперервно змінюваних стандартів ринку. Останнім часом все більше уваги приділяється автоматизації роботи в компанії за допомогою доступних інструментів. І всупереч тому, що багато хто може вважати, автоматизація зовсім не має на меті замінити працівників системою, а полегшити роботу працівникам, а підприємцю — управління бізнесом та людьми.
Богдана Варава
ЗВІТНІСТЬ та ПОДАТКИ для ФОП спрощеної системи Часто підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, стикаються з труднощами у відстеженні строків та видів звітності, яку потрібно подавати. Постійні зміни в законодавстві, необхідність подання звітів і одночасний розвиток власної справи можуть створювати чимало стресу та забирати багато часу. У таких випадках варто розглянути можливість делегування цих обов’язків спеціалістам.
ЗВІТНІСТЬ та ПОДАТКИ для ФОП спрощеної системи
Часто підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, стикаються з труднощами у відстеженні строків та видів звітності, яку потрібно подавати. Постійні зміни в законодавстві, необхідність подання звітів і одночасний розвиток власної справи можуть створювати чимало стресу та забирати багато часу. У таких випадках варто розглянути можливість делегування цих обов’язків спеціалістам.
Уляна Нагайчук
ФОП - декретна відпустка Рано чи пізно жінка-підприємець може піти у декретну відпустку. Вагітність та народження дитини це важливий етап в житті. Тож, сьогодні ми з вами поговоримо про оформлення декретної відпустки у ФОП.
ФОП - декретна відпустка
Рано чи пізно жінка-підприємець може піти у декретну відпустку. Вагітність та народження дитини це важливий етап в житті. Тож, сьогодні ми з вами поговоримо про оформлення декретної відпустки у ФОП.
Інтеграція API - що це таке? Application Programming Interface, або українською Інтерфейс Програмування Додатків, — це поняття, яке вже стало знайомим не лише програмістам. Воно набуло великого значення і для бізнесменів. Це створений айтішниками “міст”, який дозволяє поєднувати різні системи чи бази даних і передавати інформацію між ними. Це значно спрощує роботу багатьох різних людей, відділів та компаній. API дозволяє “запозичувати” рішення з одних програм у інші. Все частіше його використовують підприємці та бухгалтери. Інтеграція з API стає повсякденною практикою. Більшість професійних програм надають своє API, щоб мати можливість інтегруватися з іншими програмами.
Інтеграція API - що це таке?
Application Programming Interface, або українською Інтерфейс Програмування Додатків, — це поняття, яке вже стало знайомим не лише програмістам. Воно набуло великого значення і для бізнесменів. Це створений айтішниками “міст”, який дозволяє поєднувати різні системи чи бази даних і передавати інформацію між ними. Це значно спрощує роботу багатьох різних людей, відділів та компаній. API дозволяє “запозичувати” рішення з одних програм у інші. Все частіше його використовують підприємці та бухгалтери. Інтеграція з API стає повсякденною практикою. Більшість професійних програм надають своє API, щоб мати можливість інтегруватися з іншими програмами.
Як самостійно закрити ФОП через портал “ДІЯ” Раніше, дуже часто підприємці боялись відкривати ФОП тому що вважали, що закрити підприємницьку діяльність набагато складніше та проблематичніше. Зараз все змінилось і закрити самостійно ФОП не так вже й складно. В цій статті ми з вами розглянемо покрокову інструкцію, як самостійно закрити підприємницьку діяльність через портал “ДІЯ”.
Як самостійно закрити ФОП через портал “ДІЯ”
Раніше, дуже часто підприємці боялись відкривати ФОП тому що вважали, що закрити підприємницьку діяльність набагато складніше та проблематичніше. Зараз все змінилось і закрити самостійно ФОП не так вже й складно. В цій статті ми з вами розглянемо покрокову інструкцію, як самостійно закрити підприємницьку діяльність через портал “ДІЯ”.
Кібербезпека - у чому полягає та як дбати про свою безпеку в Інтернеті? У часи, коли ми стаємо все більш залежними від оточуючих нас і постійно розвиваючихся технологій, ми стаємо легкою мішенню для організованих злочинних груп, так званих кіберзлочинців. Кіберзлочинці вчиняють кібернапади, щоб незаконно отримати конфіденційні дані, документацію користувачів та будь-яку секретну інформацію, яку можуть використовувати для отримання вигоди. Бажаючи запобігти потенційним атакам хакерів, компанії, в рамках заходів, які називаються Кібербезпекою, впроваджують величезну кількість різноманітних засобів захисту. Дізнайтесь деталі.
Кібербезпека - у чому полягає та як дбати про свою безпеку в Інтернеті?
У часи, коли ми стаємо все більш залежними від оточуючих нас і постійно розвиваючихся технологій, ми стаємо легкою мішенню для організованих злочинних груп, так званих кіберзлочинців. Кіберзлочинці вчиняють кібернапади, щоб незаконно отримати конфіденційні дані, документацію користувачів та будь-яку секретну інформацію, яку можуть використовувати для отримання вигоди.
Бажаючи запобігти потенційним атакам хакерів, компанії, в рамках заходів, які називаються Кібербезпекою, впроваджують величезну кількість різноманітних засобів захисту. Дізнайтесь деталі.
BitFaktura
30 днів безкоштовно в BitFaktura