Анна, 2021-10-07
Вирішили розпочати свою справу і, отримавши перше замовлення, розгубились? Таке буває, потрібно набратися сил, терпіння та часу, щоб розібратися з усіма тонкощами бухгалтерського документообігу.
Перш за все необхідно зрозуміти, що повний пакет документів на постачання товарів, надання послуг чи виконання робіт повинен складатися з рахунку-фактури, накладної чи акта та договору, але в кожному конкретному випадку, в залежності від сфери діяльності підприємства та умов постачання, є свої особливості. Рахунок-фактура може бути обов’язковим первинним документом або розрахунковим документом, що носить рекомендаційний та інформаційний характер.
Окрім обов’язкових та додаткових реквізитів, без яких рахунок-фактура не надаватиме повної достовірної інформації контрагенту, можна додати для кращого сприйняття та швидкого запам’ятовування фірмовий знак постачальника чи надавача послуг, як правило, його зображують у верхньому лівому куті, умови оплати (попередня оплата чи після отримання товару).
В рахунку-фактурі або інвойсі можна вказувати також строк його дії, це допоможе уникнути суперечок у ситуації, коли покупець оплатив товар невчасно, і не може вимагати наявності товару, що був зарезервований за певною ціною та певної кількості до кінця строку дії рахунку.
Рахунок-фактура – це господарський документ, що супроводжує операцію з грошових розрахунків покупця з продавцем чи виконавця з замовником робіт і послуг. Він не має стандартизованої форми, затвердженої нормами законодавства, але є реквізити, без яких документ не вважатиметься чинним:
номер та дата документа;
назва та адреса продавця;
дата здійснення операції, якщо вона відрізняється від дати документа;
унікальний код з Реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (код ЄДРПОУ);
інформація про системи оподаткування постачальника ( спрощеної чи загальної);
найменування товару чи послуг, обсяги, одиниці вимірювання, ціна за одиницю;
загальна вартість робіт з обов’язковим уточненням з ПДВ чи ні;
умови поставки за INСOTERMS-2010 (при міжнародній торгівлі);
валюта оплати.
В міжнародній економічній діяльності аналогом рахунку-фактури є інвойс, але має свої особливості. За деяких обставин інвойс може виступати повноцінним договором та, відповідно, несе за собою зобов’язання щодо отримання і оплати за товар чи надані послуги (роботи).
Існують випадки, коли компанії звільнені від сплати ПДВ:
вся діяльність компанії звільнена від сплати ПДВ;
компанія не нараховує ПДВ по неоподатковуваних операціях (відповідний перелік видів діяльності та строк звільнення закріплено законодавчо);
компанія застосовує спеціальний спрощений режим оподаткування своєї діяльності, відмінний від загальної системи оподаткування.
В усіх трьох випадках створення рахунку-фактури є необов’язковим, але для зручності або на прохання клієнта можна виписати рахунок із зазначенням «без ПДВ» у відповідних полях табличної частини документа. В жодному разі навпроти графи «у т.ч. ПДВ 20%» не можна ставити нулі – документ вважатиметься неправильно складеним.
Аналогічна ситуація при веденні господарської діяльності на загальній системі оподаткування, зі сплатою податку на додану вартість. Різниця полягає в тому, що необхідно уточнювати, ціна і загальна вартість включає суму ПДВ чи ні. Додатково краще прописати загальну суму акта чи накладної і яку частку займає ПДВ, як варіант можна використовувати таке формулювання: «Загальна вартість робіт (послуг) складає …гривень ..коп., у т.ч. ПДВ 20% -..грн…коп.».
При зовнішньоекономічній діяльності, коли інвойс може виступати договором та підтверджувати факт здійснення господарської операції, необхідно вказувати і тип оподаткування підприємства, і сплату ПДВ та інших податків і зборів, які стосуються даної операції.
Рахунок - фактура – це обліково-контрольний документ, який не має регламентованої форми, але підпис керівника підприємства, що відпускає товар та, за наявності, відбитку печатки є незаперечним підтвердженням реальності намірів здійснення правочину. Згідно ст.207 Цивільного кодексу України правочин вважається чинним в письмовій формі, якщо він підписаний стороною (або сторонами) та скріплений печаткою. Документ може підписувати і інша посадова особа підприємства, яка уповноважена на це установчими документами чи окремим наказом.
В той же час з іншої сторони контрагент має акцептувати рахунок-фактуру на оплату. Керівник підприємства або уповноважена особа, частіше всього, зверху у правому кутку прописує що робити з документом – «Бухгалтеру до сплатити», та візує своїм підписом. Такий рахунок вважається акцептований та готовим до сплати.
В еру розвитку інформаційних технологій, все більшого поширення набуває створення бухгалтерських документів в електронному вигляді. Не стало винятком і рахунок-фактура - кожного дня з’являються нові безкоштовні та платні онлайн-програми, за допомогою яких можна створювати виключно рахунки, накладні і акти до них, також існують комплексні програмні продукти для ведення всього бухгалтерського обліку, звітності та економічного планування.
Електронний документообіг регламентується Законом від 22.05.03 р. № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» і за наявності обов’язкових реквізитів та дотримання вимог чинного законодавства електронний варіант рахунку матиме таку ж юридичну силу, що і паперовий аналог.
Якщо ви обрали шлях електронного документообігу, необхідно дотримуватись деяких моментів, які виникли під час практики використання
для уникнення непорозумінь з контрагентами бажано обумовити у письмовому вигляді, можливо прописати у договорі, надсилання і отримання рахунків, накладних та інших документів в електронному вигляді;
за відсутності можливості в контрагента отримувати в електронному варіанті, необхідно роздрукувати паперовий аналог, підписати документ та направити покупцю і навпаки, оскільки законодавчо не затверджено використання виключно електронної форми;
забезпечити зберігання електронних документів згідно до вимог чинного законодавства, навіть якщо виникне необхідність – на декількох носіях.
Потрібно пам’ятати, що «йти в ногу з часом», мати можливість економити час та матеріальні ресурси чи дотримуватись «традиційного» паперового документообігу – вибір виключно вашого підприємства, в основу якого покладено його специфіку та особливості.
Контролюючі органи, а саме Державна податкова служба України, дотримується думки, що рахунок-фактура не відповідає усім ознакам бухгалтерського первинного документа, який підтверджує факт здійснення господарської операції, та носить лише інформаційний характер, але, як і в будь-якому питанні, не все так просто. Рахунок - розрахунково-платіжний документ, є результатом досягнення певних домовленостей між контрагентами щодо номенклатури товару, його ціни та загальної вартості операції. Факт поставки товару, виконання робіт чи послуг повинні бути підтверджені видатковою накладною чи актом виконаних робіт/наданих послуг.
Варто звернути увагу, що думка податківців не є сталою, і час від часу змінюється, тому для уникнення суперечок з контролюючими органами радимо заздалегідь зазначити у договорі, буде рахунок-фактура документом, на основі якого проводиться оплата, чи підтвердженням факту здійснення господарської операції загалом. У 2017 році Міністерство фінансів України виклало думку, що рахунок-фактуру можна вважати первинним документом, але податківці з ними не категорично не погодились. Але вже у 2018 році самі податкові інспектори вирішили уточнити, якщо в договорі оренди передбачено можливість виставлення рахунків та їх оплати, то щомісячне підписання актів наданих послуг з оренди не є обов’язковим, таким чином визнавши рахунок-фактуру первинним документом.
В той же час рахунок – фактура при роботі з експортом чи імпортом є повноцінним первинним документом, що супроводжує вантаж на всьому шляху поставки, та підтверджує факт здійснення господарської операції. Такий рахунок доцільніше називати комерційний інвойс, він так може бути одночасно накладною, договором про постачання. Для правильного оформлення інвойса треба трохи більше часу та терпіння та деякі навички роботи у сфері ЗЕД (зовнішньоекономічної діяльності).
Первинним документом рахунок може вважатися і за умови попередньої оплати.
Перш за все необхідно згадати, що рахунок-фактура – це документ, що , за думкою контролюючих органів, не можна віднести до первинних, в той час як податкова накладна – це документ бухгалтерського та податкового обліку, який створюється на підставі акта чи накладної та підтверджує факт здійснення господарської операції саме для контролю податківцями.
Різницю між цими документами можна зрозуміти, перевіривши, чи є в рахунку у загальній вартості частина ПДВ, якщо є, то на цю господарську операцію буде створено податкову накладну. В іншому випадку, якщо вказано «без ПДВ», означає, що постачальник товарів чи послуг не є платником податку та, відповідно, податкову накладну виписати не зможе.
Незалежно від типу оподаткування контрагентів, виставлення рахунків є важливим етапом господарської діяльності підприємства, але для зменшення податкового навантаження та його оптимізації бувають випадки, коли є необхідність обирати тип оподаткування контрагента.
Усі бухгалтерські документи, облікові регістри та звітність повинна бути складена виключно українською мовою, такої ж думки дотримуються і контролюючі органи. Винятком є лише документи, що стосуються зовнішньоекономічної діяльності - договір, накладні, акти та рахунки можуть бути складені іноземною мовою, але потребуюсь аутентичного перекладу українською.
При виставленні покупцю інвойсу є можливість оформлення документа іноземною мовою з одночасним використанням українською. (назва та числові символи без перекладу, а, наприклад, у табличній та описовій частині – переклад у дужках.
В час, коли бізнес прагне вийти на нові ринки збуту, питання у сфері експорту і імпорту стає все більш актуальним. При виставленні інвойсу валюту прийнято вказувати у міжнародних світових валютах – американський долар чи євро, для країн Євросоюзу. Але грошовою одиницею в Україні є гривня, і облік згідно чинного законодавства необхідно вести саме у національній валюті.
Для переведення валюти в гривню і навпаки застосовується курс Національного банку України, але обов’язково на дату здійснення господарської операції. Тобто, якщо операції купівлі – продажу відбувається сьогодні, то і курс НБУ треба обирати сьогоднішній, якщо інший день, то і курс буде змінюватись відповідно до дня.
Водночас, офіційний курс НБУ обов’язково використовувати при зовнішньоекономічній діяльності, якщо ж розрахунки проводяться в національній валюті, а в умовах договору є прив’язка до коливань будь-якої іноземної валюти, курс обміну можна встановити на дату підписання договору або визначити приблизний курс, що узгоджений обома сторонами договору.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Робота через ФОП: можливості, ризики та податкові переваги
Робота через фізичну особу-підприємця (ФОП) стає все більш популярною формою підприємницької діяльності в Україні. Ця модель дозволяє підприємцям гнучко керувати своїм бізнесом, оптимізувати податкові витрати та розширювати коло клієнтів. Однак, разом з можливостями, робота через ФОП несе в собі певні ризики та виклики, які варто враховувати. У цій статті ми розглянемо основні переваги та недоліки роботи через ФОП, а також податкові аспекти, які можуть вплинути на вибір цієї форми підприємництва.
Світлана Вороновська
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Важливість правильного документального оформлення готівкових операцій Готівкові операції є важливою частиною бізнес-процесів, і правильне їх документальне оформлення має велике значення для забезпечення ефективного фінансового управління та відповідності вимогам чинного законодавства.
Важливість правильного документального оформлення готівкових операцій
Готівкові операції є важливою частиною бізнес-процесів, і правильне їх документальне оформлення має велике значення для забезпечення ефективного фінансового управління та відповідності вимогам чинного законодавства.
Аня Гуренок
Особливості ведення товарного обліку у фізичної особи-підприємця Ведення товарного та складського обліку малими підприємствами іноді здається складним та непотрібним процесом.
Особливості ведення товарного обліку у фізичної особи-підприємця
Ведення товарного та складського обліку малими підприємствами іноді здається складним та непотрібним процесом.
Стан малого підприємництва та бізнесу під час війни та можливості розвитку у непростий для країни час У якому стані перебуває зараз малий бізнес України в умовах війни? Які перспективи для розвитку існуючих видів та відкриття нових бізнесів?
Стан малого підприємництва та бізнесу під час війни та можливості розвитку у непростий для країни час
У якому стані перебуває зараз малий бізнес України в умовах війни? Які перспективи для розвитку існуючих видів та відкриття нових бізнесів?
Поновлення фактичних перевірок державними органами - до чого готуватись? Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент.
Поновлення фактичних перевірок державними органами - до чого готуватись?
Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент.
5 функцій BitFaktura, що приведуть до успіху ваш бізнес Що треба знати і розуміти, як правильно використовувати можливості BitFaktura в повній мірі для успішного розвитку та масштабування вашого бізнесу? Про це та інші питання детально розповідаємо у наступній статті.
5 функцій BitFaktura, що приведуть до успіху ваш бізнес
Що треба знати і розуміти, як правильно використовувати можливості BitFaktura в повній мірі для успішного розвитку та масштабування вашого бізнесу? Про це та інші питання детально розповідаємо у наступній статті.
Ведення бізнесу без обов'язкової реєстрації - новації законодавства. Згідно запропонованої нової програми співпраці України з МВФ державі необхідно приділити увагу оподаткуванню населення та пошуку нових джерел надходжень до бюджету країни. Тому наші законотворці запропонували з 2024...
Ведення бізнесу без обов'язкової реєстрації - новації законодавства.
Згідно запропонованої нової програми співпраці України з МВФ державі необхідно приділити увагу оподаткуванню населення та пошуку нових джерел надходжень до бюджету країни. Тому наші законотворці запропонували з 2024...
Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні
Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Користування програмою після 8 вересня 2022 року Через складну політичну та економічну ситуацію в Україні, ми продовжили всі пробні (безкоштовні) періоди користування BitFaktura до 8 вересня 2022 року. Таким чином, нашою програмою, яка раніша була доступна після оплати абонаменту, можна було користуватися безкоштовно.
Користування програмою після 8 вересня 2022 року
Через складну політичну та економічну ситуацію в Україні, ми продовжили всі пробні (безкоштовні) періоди користування BitFaktura до 8 вересня 2022 року. Таким чином, нашою програмою, яка раніша була доступна після оплати абонаменту, можна було користуватися безкоштовно.
Administrator
Банківські реквізити на рахунку-фактурі Які банківські реквізити вказати на рахунку-фактурі — SWIFT, IBAN, МФО — дізнаєшся з цієї публікації.
Банківські реквізити на рахунку-фактурі
Які банківські реквізити вказати на рахунку-фактурі — SWIFT, IBAN, МФО — дізнаєшся з цієї публікації.
Як виставляти рахунки-фактури для закордонних клієнтів? Рахунок-фактура — вживається лише при господарській діяльності на внутрішньому ринку України, якщо ж мова йде про зовнішньоекономічну діяльність, то таким документом є інвойс. Ці документи мають схожі характеристики та мету складання, хоча існують і суттєві відмінності. Спробуємо детальніше розібрати ці відмінності.
Як виставляти рахунки-фактури для закордонних клієнтів?
Рахунок-фактура — вживається лише при господарській діяльності на внутрішньому ринку України, якщо ж мова йде про зовнішньоекономічну діяльність, то таким документом є інвойс. Ці документи мають схожі характеристики та мету складання, хоча існують і суттєві відмінності. Спробуємо детальніше розібрати ці відмінності.
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги. Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення
Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги.
Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі? Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
30 днів безкоштовно в BitFaktura